Métricas Financieras · Nivel intermedio · 4 min de lectura ·
¿Qué es la ganancia ocasional?
La ganancia ocasional es un impuesto aparte del de renta. En Colombia aplica, entre otros casos, a la utilidad de vender un activo fijo que tuviste dos años o más, como un inmueble o unas acciones. Para personas naturales la tarifa general es 15 % sobre la utilidad, no sobre el precio de venta.
En 30 segundos
- Se paga sobre la utilidad: precio de venta menos costo fiscal.
- El plazo decide la tarifa: dos años o más es ganancia ocasional; menos, renta ordinaria.
- También son ganancias ocasionales las herencias, las donaciones y los premios.
¿Por qué te debería importar?
Lo que te queda de una venta no es la diferencia de precio: es esa diferencia menos el impuesto. Y el impuesto cambia según cuánto tiempo tuviste el activo.
- Sabes cuánto de la utilidad de una venta sigue siendo tuyo.
- Entiendes por qué la fecha en que vendes puede cambiar el impuesto.
- Llegas a la declaración de renta sabiendo en qué casilla va cada cosa.
Piénsalo así: un peaje a la salida
Mientras tienes el activo, no pagas este peaje. Lo pagas una sola vez, al salir, y solo sobre lo que ganaste en el camino. Si sales antes de dos años, pasas por otra caseta: la de la renta ordinaria, que suele cobrar más.
¿Cómo funciona la ganancia ocasional?
- 1
Revisa cuánto tiempo lo tuviste
Cuenta desde la fecha de adquisición hasta la fecha de venta. Si son dos años o más, la utilidad va como ganancia ocasional.
- 2
Calcula la utilidad
Resta del precio de venta el costo fiscal del activo: lo que pagaste, con los ajustes que permite el Estatuto Tributario.
- 3
Aplica la tarifa
Para personas naturales residentes, la tarifa general es 15 % desde la Ley 2277 de 2022. Los premios de loterías y apuestas tienen otra tarifa.
- 4
Decláralo
Va en una sección propia de la declaración de renta del año en que vendiste, separada de tus demás ingresos.
La fórmula
Impuesto = (Precio de venta − Costo fiscal) × 15 %
- Precio de venta
- = lo que recibes al vender
- Costo fiscal
- = lo que pagaste, con los ajustes que permite la ley
- 15 %
- = tarifa general para personas naturales
Un ejemplo con números
Como aritmética, sin relación con ningún proyecto: compraste un activo por 100 unidades y lo vendes por 130 unidades tres años después.
| Precio de venta | 130 |
|---|---|
| Costo fiscal | 100 |
| Utilidad | 30 |
| Tarifa | 15 % |
| Impuesto de ganancia ocasional | 4,5 |
El 15 % se aplica a las 30 unidades de utilidad, no a las 130 del precio. Si hubieras vendido antes de los dos años, esas 30 unidades se sumarían a tus demás ingresos del año y pagarían según la tabla de renta.
¿Dónde lo ves en Circular Urban?
Tu participación en un proyecto de Circular Urban es un activo. Si algún día cedes tu participación, el tiempo que la tuviste y su costo deciden si la utilidad va como ganancia ocasional o como renta ordinaria. Las distribuciones de utilidades son otro evento tributario, con sus propias reglas.
- Tu portafolio, en el detalle de cada participación.
- El certificado accionario, con la fecha en que adquiriste tus acciones.
- Documentos del Proyecto, donde están los documentos de soporte de cada proyecto.
Qué cambia en tus finanzas al entenderlo
Cuentas la utilidad neta
Antes de vender, restas el impuesto para saber cuánto te queda de verdad.
Miras el calendario
Sabes que vender antes o después de los dos años cambia la forma en que tributa la utilidad.
Guardas tus soportes
Conservas lo que prueba tu costo y tu fecha de compra, porque son la base del cálculo.
Errores comunes
- Mito
El impuesto se calcula sobre el precio de venta.
- En realidad
Se calcula sobre la utilidad: precio de venta menos costo fiscal.
- Mito
Toda venta paga ganancia ocasional.
- En realidad
Solo la de activos fijos que tuviste dos años o más. Antes de ese plazo, la utilidad es renta ordinaria.
- Mito
Si vendo con pérdida, igual pago.
- En realidad
Si el precio de venta es menor que el costo fiscal, no hay utilidad sobre la cual aplicar la tarifa.
Ponte a prueba
Compraste un activo por 200 unidades y lo vendes por 260 cuatro años después. ¿Cuánto es el impuesto de ganancia ocasional con la tarifa general?
Sigue aprendiendo
Este contenido es educativo. Toda participación conlleva riesgos inherentes al proyecto, incluida la posibilidad de pérdida parcial o total, y los resultados están sujetos al desempeño real de cada proyecto.
